Prawo podatkowe i system podatkowy
- Pojęcie prawa podatkowego i jego źródła
- Rodzaje dochodów budżetowych
- Pojęcie podatku, opłaty i dopłaty
- Zasady prawa podatkowego
- Elementy konstrukcji podatku
- Funkcje podatków
- Klasyfikacja podatków
AD1: POJĘCIE PRAWA PODATKOWEGO...
Prawo podatkowe obejmuje ogół norm prawnych regulujących:
-podstawy prawne i konstrukcje poszczególnych podstaw.
-zasady powstawania i wygasania oraz odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe
-tryb wymiaru, poboru i kontroli podatków
-organy podatkowe i inne podmioty zobowiązane do wymiaru, poboru i egzekucji podatków.
-odpowiedzialność związana z unikaniem, uchylaniem się i odrzucaniem podatków
Normy w ramach prawa podatkowego
-prawo materialne -określa konstrukcje podatków, zobowiązania podatkowe, odpowiedzialność podatkową.
-prawo proceduralne -postępowanie podatkowe, kontrola skarbowa, egzekucja świadczeń podatkowych
-prawo ustrojowe -organizacja aparatu podatkowego, określenie innych podmiotów wykonujących niektóre zadania organów podatkowych
-prawo karne podatkowe
Źródła prawa podatkowego mają charakter krajowy i międzynarodowy.
KONSTYTUCJA -zasadą jest że konstytucje normują co najmniej prawo parlamentu do stanowienia w drodze ustawy podatków i innych ciężarów publicznych
Z tworzeniem prawa podatkowego wiążą się następujące wymogi konstytucyjne
-podatki i inne daniny publiczne mogą być nakładane przez sejm tylko w drodze ustawy
-ustawa podatkowa powinna określać pełną konstrukcję prawną podatku(podmiot, przedmiot, stawki itd.)
Organom wykonawczym pozostaje możliwość regulowania zagadnień nie wymienionych powyżej a więc praktycznie kwestie związane z techniką obliczania i poboru podatków
-konstytucja ogranicza możliwość stosowania aktów wykonawczych w prawie podatkowym do rozporządzeń oraz stawia wymogi jakim powinna odpowiadać ustawa udzielająca upoważnienia do wydania rozporządzenia.